По данным Росстата, примерно 25 млн россиян ведут ту или иную фактическую деятельность, никак ее официально не оформляя. Минтруда считает, что таких 12 млн, а отдельные эксперты называют цифры до 40 млн человек. Например, репетитор и домработница по закону, конечно, должны заключить договор физического лица с физическим или юридическим лицом, если это корпоративный тренинг или уборка офиса, и заплатить НДФЛ. Или стать ИП, платить налоги по выбранному режиму и делать отчисления на пенсию и медицинское страхование. Но на практике идут на это не все. За незаконное предпринимательство, конечно, предусмотрена уголовная ответственность. Но для этого надо сначала поймать. А поскольку метод кнута оказался неэффективным, государство еще в 2017 году решил предложить гражданам и свой вариант пряника, а в 2019 году этот «пряник» дополнить специальным налоговым режимом.
Кто может стать самозанятым лицом
В 2019 на статус самозанятых могут претендовать две группы физических лиц. Во-первых, речь идет о тех гражданах, которые еще с 2017 года освобождены от уплаты НДФЛ согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее по тексту — НК РФ). Во-вторых, самозанятыми с текущего года стали называть плательщиков налога на профессиональный доход. Подробнее о том что такое статус самозанятый вы можете узнать на страницах нашего специализированного сайта.
критерии самозанятости
Самозанятые освобождены от НДФЛ, должны соответствовать следующим критериям:
- же не быть ИП;
- предоставлять свои услуги физическим лицам для их личных или домашних нужд:
- репетиторство;Репетиторы могут стать самозанятыми лицами, если не хотят открывать ИП
- услуги няни или сиделки;
- помощь по дому (уборка, стирка, глажка, приготовления и т. п.).
- вести свою деятельность исключительно своими силами, без привлечения наемных работников;
- встать на налоговый учет в порядке, предусмотренных законодательством.
ФНС России особо оговаривает, что иностранцы, которые работают у частных лиц, к самозанятым не относятся (чаще всего они должны приобретать патент на право работы в РФ). Но при этом отсутствие российского гражданства само по себе не препятствует получению статуса самозанятого лица.
В отдельных регионах список услуг, при оказании которых можно получить статус самозанятого, шире и включает:
- выпас скота;В отдельных регионах самозанятыми могут стать и пастухи
- ремонт одежды;
- ремонтные, строительные и отделочные работы в помещениях;
- ремонт электронной бытовой техники;
- ремонт домашнего и садового инвентаря;
- услуги парикмахера;
- услуги фотографа.
Самозанятость на условиях уплаты налога на профессиональный доход возможна при соответствии кандидата следующим требованиям:
- он выполняет работы и / или оказывает услуги физическим и / или юридическим лицам;
- осуществляет деятельность самостоятельно, не используя наемный труд;
- получаемый от деятельности доход не превышает 2 млн 400 тыс. руб. на год;
- деятельность ведется на территории одного из четырех регионов, участвующих в эксперименте (в Москве или Московской области, Калужской области или в Татарстане);
- он сообщил в налоговые органы о том, что намерен платить налог на профдоход, и не совмещает этот налоговый режим с другими.
Подробнее о видах деятельности, которые доступны для самозанятых второй группы можно прочитать в статье наших партнеров на ozakone.com.
Важная разница между первой и второй группой самозанятых в количестве отчислений в бюджет — первые не платят ничего, вторые регулярно платят специальный налог со своих доходов (4%, если заказчик — физическое лицо, и 6%, если заказчик — ИП или юридическое лицо). Кроме того, стать самозанятым в первой группе может житель любого региона России, а во второй — пока только регионов-участников спецпроекта.