Отчетность о расходах по ASC 718 является важным аспектом финансовой отчетности публичных компаний, которые выплачивают компенсацию на основе долевого участия. Инвесторы и аналитики должны иметь своевременный доступ к точной информации о справедливой стоимости акционерного вознаграждения, чтобы принимать обоснованные решения о финансовом состоянии компании. Компании должны придерживаться рекомендаций при раскрытии расходов, связанных с компенсацией на основе долевого участия, поскольку соблюдение требований ASC 718 может быть сложной задачей.
В этой статье будут рассмотрены рекомендации по составлению отчетов о расходах по ASC 718, включая важность отказа от ручных процессов, планирования масштабируемости, получения рекомендаций экспертов и своевременной отчетности о расходах. Компании могут повысить точность и прозрачность своей финансовой отчетности и поддерживать соответствие общепринятым стандартам бухгалтерского учета (GAAP), внедряя эти рекомендации в действие. Это может помочь организациям завоевать доверие заинтересованных сторон и инвесторов.
Что такое ASC 718?
ASC 718 — это стандарт бухгалтерского учета, в котором излагаются правила учета компаниями вознаграждения, основанного на долевом участии, в своей финансовой отчетности. Совет по стандартам финансовой отчетности (FASB) издал это постановление в 2004 году, и оно применяется ко всем публично торгуемым предприятиям, которые предоставляют своим сотрудникам компенсацию на основе долевого участия.
Он разработан для обеспечения того, чтобы предприятия надлежащим образом раскрывали стоимость вознаграждения, основанного на долевом участии, в своих финансовых отчетах. До принятия ASC 718 предприятия могли либо указывать стоимость компенсации, основанной на долевом участии, либо указывать ее в примечаниях к финансовой отчетности. В связи с этим инвесторам и другим заинтересованным сторонам было сложно сравнивать финансовые результаты предприятий, которые используют различные методы учета вознаграждения, основанного на долевом участии.
Он требует, чтобы компании рассчитывали справедливую стоимость компенсации, основанной на долевом участии, при ее предоставлении, а затем признавали расходы в течение периода присуждения премии. Это позволяет проводить более точный финансовый анализ и сравнение и гарантирует, что стоимость вознаграждения, основанного на долевом участии, отражается в финансовой отчетности компании.
Как работает ASC 718?
Согласно ASC 718, компании обязаны оценивать справедливую стоимость вознаграждений в виде долевого участия на дату предоставления субсидии, используя соответствующий метод оценки. Справедливая стоимость вознаграждения в виде долевого участия должна впоследствии отражаться как расход в отчете о прибылях и убытках в течение периода присуждения премии. Корпорация должна изменить признание расходов, если сотрудник лишается вознаграждения в виде долевого участия до его присуждения. Справедливая стоимость также должна быть пересчитана в случае внесения изменений, и любые изменения справедливой стоимости должны быть отражены в отчете о прибылях и убытках. Влияние вознаграждений в виде долевого участия на отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс, а также справедливая стоимость присужденных вознаграждений в виде долевого участия и допущения, используемые для определения справедливой стоимости, должны быть подробно раскрыты компаниями в их финансовой отчетности.
Преимущества ASC 718
Существует несколько преимуществ ASC 718 для компаний и заинтересованных сторон, в том числе:
- Улучшенная финансовая отчетность: Система учета компенсационных программ, основанных на долевом участии, предусмотренная ASC 718, является последовательной и прозрачной, что повышает точность и надежность финансовой отчетности. Это помогает инвесторам и другим заинтересованным сторонам в процессе принятия решений относительно финансовой стабильности компании.
- Согласование интересов сотрудников и акционеров: Сотрудникам рекомендуется работать над повышением курса акций компании с помощью основанных на долевом участии компенсационных программ, таких как опционы на акции и RSU, которые согласовывают их интересы с интересами акционеров.
- Привлечение и удержание талантов: Компенсационные планы, основанные на долевом участии, могут показаться сотрудникам заманчивыми, поскольку они дают возможность получить существенную финансовую выгоду. Это может помочь компаниям привлечь и удержать лучших сотрудников, что крайне важно в конкурентных отраслях.
- Снижение влияния на денежный поток: Для других видов компенсации, таких как денежные премии, может потребоваться больше денежных средств, чем для компенсационных программ, основанных на долевом участии. В результате может быть улучшено управление денежными потоками и распределением ресурсов.
Что включает в себя отчетность по ASC 718
Отчетность по ASC 718 обычно включает следующее:
- Компании должны надлежащим образом отражать стоимость предоставленных ими опционов в соответствии с требованиями к отчетности по оценке опционов – ASC 718. Компании используют модели для определения «справедливой стоимости” предоставленного опциона, поскольку рыночные силы не могут определить подлинную стоимость опциона в частной корпорации. Модель Блэка-Шоулза определяет стоимость опциона на основе шести предопределенных исходных данных, включая цену исполнения опциона, справедливую рыночную стоимость, ожидаемый срок предоставления, волатильность цены опциона и безрисковую процентную ставку в течение периода предоставления. Модель Блэка-Шоулза или биномиальная модель ценообразования опционов — это модель, которая наиболее часто используется для этой цели.
- Для правильного представления справедливой стоимости предоставленных опционов необходимо учитывать график передачи прав и дату истечения срока действия. Расходы определяются путем умножения справедливой стоимости опциона на количество опционов, предоставленных на момент составленияотчета о расходах – отчет по ASC 718 . Однако при будущих расходах необходимо учитывать вероятность увольнения сотрудника, а также любые денежные потоки, связанные с исполнением опционов или конфискацией имущества. Учитывая, что некоторые сотрудники могут уволиться из компании до того, как им будут предоставлены опционы, не все выданные опционы повлекут за собой расходы. Для эффективного представления информации о справедливой стоимости предоставленных опционов жизненно важно иметь подробное представление о графике передачи прав и дате истечения срока действия, а также о возможности увольнения сотрудников и движении денежных средств от исполнения опционов или их конфискации.
- Краткое описание раскрытия информации представляет собой полный список, иллюстрирующий, как подготовка отчета по раскрытию информации – ASC 718 — связана с получением данных об оценке опционов. В нем содержатся подробные сведения о текущих грантах, таких как предоставленные, использованные, аннулированные и истекшие опционы. Краткое изложение помогает оценить будущие расходы, которые ожидаются для бизнеса. По сути, он действует как балансовый отчет компании по опционам и ограниченным акциям. Краткое изложение информации позволяет заинтересованным сторонам понять влияние компенсации собственным капиталом на финансовые показатели компании, предоставляя подробную разбивку активных вознаграждений и их соответствующую справедливую стоимость. Эта информация необходима инвесторам, аналитикам и другим заинтересованным сторонам для принятия обоснованных решений относительно компании.
Рекомендации по составлению отчетности по ASC 718
Существуют некоторые рекомендации по составлению отчетности по ASC 718, которые будут рассмотрены ниже.
- Составление отчетов о вознаграждении за долевое участие может быть трудоемким и подверженным ошибкам, если выполняется вручную. Использование автоматизированных процессов и программного обеспечения может значительно снизить вероятность ошибок, а также сэкономить время. Эти системы могут отслеживать опционы на акции и графики передачи прав, автоматически рассчитывать справедливую стоимость и предлагать возможности отчетности и соблюдения требований. Компании могут повысить точность своей финансовой отчетности и гарантировать соблюдение требований избегать ручного процесса – ASC 718 к отчетности, избегая ручных операций. Кроме того, могут быть разработаны автоматизированные системы для поддержки растущего числа сотрудников и минимизации рабочей нагрузки для сотрудников, позволяющие им сосредоточиться на своих основных обязанностях.
- Процесс планирования масштаба включает в себя разработку системы, которая может управлять растущей рабочей нагрузкой по мере расширения вашего бизнеса и увеличения числа сотрудников и планов акционерного вознаграждения. Необходимо построить масштабируемый процесс, поддерживающий расширение и достаточно адаптируемый к изменениям. В этом может помочь использование автоматизированных инструментов и программного обеспечения, которые могут обрабатывать большие объемы данных и предоставлять аналитику в режиме реального времени. Чтобы справляться с растущей рабочей нагрузкой и быть в курсе изменений в законодательстве, также крайне важно иметь персонал с необходимым опытом. Правильное планирование масштаба может помочь предотвратить дорогостоящие ошибки и гарантировать соблюдениеплана масштабирования – требований к отчетности по ASC 718.
- Кроме того, консультация специалиста может помочь гарантировать, что ваша отчетность по полученному профессиональному совету – ASC 718 соответствует нормативным требованиям. Эксперты также могут помочь выявить любые проблемы или риски, которые могут возникнуть, а также предложить исчерпывающую информацию о процессе оценки. Важно работать с авторитетной и опытной фирмой, чтобы гарантировать, что вы получите точные и надежные рекомендации по составлению отчетности по ASC 718.
Когда вы должны сообщать о расходах по ASC 718?
Если у компании есть сторонние заинтересованные стороны, включая институциональных инвесторов, которые требуют регулярной финансовой отчетности, они должны сообщать о расходах по ASC 718. Обычно это происходит после завершения раунда сбора средств серии А или В, на этом этапе бизнес, скорее всего, также начнет приносить деньги. Внешний аудит, проведенный сертифицированным государственным бухгалтером, который будет включать отчет по ASC 718, также может потребоваться после того, как бизнес начнет приносить деньги. В конечном счете, сроки представления отчетности по ASC 718 будут зависеть от особенностей организации, но важно помнить, что это требование для предприятий с планами компенсации запасов.
Заключение
Отчетность по стандарту ASC 718 является важным аспектом финансовой отчетности, особенно для стартапов, предлагающих своим сотрудникам компенсационные планы по долевому участию. Хотя процесс составления отчетности может быть сложным, обращение за профессиональной консультацией в бухгалтерскую или юридическую фирму может помочь обеспечить соответствие требованиям и точность.